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8月3日，北交所官网披露杭州玄机科技股份有限公司（简称“玄机科技”）关于第一轮问询的回复。公司就业绩增长可持续性、客户集中度较高、服务采购真实性等作出说明。
资料显示，玄机科技成立于2005年，主营业务包括数字内容制作服务、数字内容创作及授权以及衍生品销售业务。业绩方面，报告期（2023年度至2025年度）各期，玄机科技分别实现营收2.62亿元、3.17亿元、4.02亿元，归母净利润4092.08万元、6819.71万元、1.23亿元。
北交所关注到，报告期各期，玄机科技前五大客户销售占比分别为93.63%、92.78%和96.91%。其中，关联方腾讯集团各年销售占比分别为76.65%、56.05%和50.62%。
对此，北交所要求玄机科技说明客户集中度较高的原因、是否符合行业特征、是否可能导致未来持续经营能力存在重大不确定性，是否存在对单一客户的重大依赖；说明公司与客户业务合作的稳定性和持续性，是否具备持续获取订单的能力；说明与腾讯集团关联交易公允性，是否对腾讯集团构成依赖，是否存在通过关联交易调节业绩的情况，是否存在利益输送。
玄机科技回复称，公司的客户集中度较高主要由于我国数字内容制作下游行业客户分布集中，符合行业特征，不会导致未来持续经营能力存在重大不确定性，公司对单一客户不存在重大依赖，公司与主要客户的业务合作具有持续性。报告期内，公司与腾讯集团签订的年番数字内容制作服务合同的单价区间与同时期公司与宽娱数码及其关联公司、优酷信息及其关联公司、北京爱奇艺科技有限公司签订的年番数字内容制作服务合同的单价区间重合，不存在显著差异。公司与属于腾讯集团、宽娱数码及其关联公司、优酷信息及其关联公司、北京爱奇艺科技有限公司签订的剧集类数字内容制作服务合同的单价属于公司的商业秘密，公司已申请豁免披露。公司与腾讯集团的关联销售均定价公允，与其他客户不存在显著差异。公司与非关联客户之间签署了充足的在手订单，对腾讯集团不构成重大依赖，不存在通过关联交易调节业绩的情况，不存在利益输送。
此外，招股书显示，玄机科技本次拟募集资金5.5亿元，其中3.57亿元用于数字内容制作服务能力提升项目，1.43亿元用于技术研发项目，5000万元用于IP储备项目。数字内容制作服务能力提升项目中，募集资金一方面将用于购置办公大楼以及开展三维动画制作业务所需的软硬件设备；另一方面，将招聘高水平制作人员组建专业制作团队，提升公司数字内容制作服务的交付能力，该项目计划总投资3.61亿元，主要为建筑工程费及工程建设其他费用。
北交所要求玄机科技说明募投项目拟购置办公大楼及软硬件设备的合理性，是否存在闲置风险；说明该募投项目未列支人员招聘相关费用的原因及合理性；说明公司数字内容创作及授权业务萎缩的背景下，购置IP原创素材的必要性及合理性，是否存在购置IP闲置的情况。
对此，玄机科技表示，截至报告期末，公司及子公司主要通过租赁和购买方式取得办公场地。报告期内，随着公司业务规模的持续扩大，员工人数相应增加，截至报告期末，公司员工总数为803人，按现有租赁面积测算的人均办公面积约为17.22平方米，人员规模的进一步扩张将使办公场地的使用较为紧张。本次“数字内容制作服务能力提升项目”拟新增制作及辅助人员共计395人，现有租赁场地已无法满足新增人员的办公需求。通过购置办公大楼，公司可获得稳定、集中的经营场所，避免因租赁到期、租金上涨或搬迁等因素带来的经营不确定性，有利于保障核心制作团队的稳定性和业务的连续性。项目建成后，公司人均办公面积约为15.67平方米，与报告期内人均办公面积水平基本持平，办公场地不存在大幅闲置情形。
此外，玄机科技透露，报告期内，公司数字内容创作及授权收入分别为2823.02万元、2905.28万元和1140.57万元，其中动画播放授权收入分别为64.57万元、29.49万元和69.41万元，IP授权收入分别为2758.45万元、2875.79万元和1071.17万元。报告期内，数字内容创作及授权业务收入整体呈下降趋势，主要系IP授权业务的开展受市场认可度、客户开发计划、授权类型等多方面因素影响，收入存在一定波动性。公司购置IP素材具备业务合理性和必要性，公司自有IP不存在闲置情况。
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